Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и упрощенная система налогообложения (УСН) – это две разные системы налогообложения, которые применяются в России для отдельных категорий предпринимателей. Каждая из них имеет свои особенности и требования. Иногда бывает необходимость изменить систему налогообложения, например, перейти с ЕСХН на УСН.
Переход с ЕСХН на УСН возможен при соблюдении определенных условий. Во-первых, предприятие должно работать не менее 1 года на ЕСХН и обладать различными индивидуальными особенностями, например, наличием работников или строительством объектов недвижимости. Во-вторых, предприятие не должно превышать установленные законом границы по объему доходов и численности работников. В-третьих, переход должен быть осуществлен с начала следующего налогового периода и с согласия налоговых органов.
Процедура перехода с ЕСХН на УСН включает в себя несколько шагов. Сначала предприятие должно обратиться в налоговый орган с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения. В заявлении указываются причины перехода и все необходимые сведения о предприятии. Затем налоговый орган проводит проверку и принимает решение о возможности перехода. Если решение положительное, предприятие будет переведено на УСН с начала следующего налогового периода.
Переход с ЕСХН на УСН – это ответственное решение, которое может существенно повлиять на финансовое состояние и особенности работы предприятия. Поэтому перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым юристом или специалистом в области налогообложения, чтобы правильно оценить все возможные последствия и выбрать оптимальную систему для своего предприятия.
Переход с ЕСХН на УСН: когда возможен и какие условия необходимо соблюдать?
Переход с единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) на упрощенную систему налогообложения (УСН) может быть осуществлен в определенных случаях и при соблюдении определенных условий.
Во-первых, для возможности перехода на УСН, предприятие должно участвовать в производстве или реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг, к которым применяется УСН по первой (доходная) или второй (доходы минус расходы) системе.
Во-вторых, предприятие не должно быть российским филиалом или представительством иностранной компании.
В-третьих, переход с ЕСХН на УСН возможен только в случае, если сумма дохода предприятия, полученного за предыдущий отчетный период, не превышает установленный законом пороговый уровень — 150 миллионов рублей.
В-четвертых, для перехода с ЕСХН на УСН необходимо подать в налоговый орган заявление в установленном порядке. Заявление должно содержать информацию о наименовании и основном месте нахождения предприятия, виде деятельности, номере телефона и адресе электронной почты налогоплательщика, а также подтверждающие документы о праве на упрощенную систему налогообложения.
В-пятых, переход на УСН становится возможным с 1 января года, который следует за годом, в котором предприятие подало заявление о переходе. То есть, если заявление было подано в 2022 году, переход на УСН будет осуществлен с 1 января 2023 года.
Таким образом, переход с ЕСХН на УСН возможен при выполнении ряда условий, включая участие в определенных видах деятельности, отсутствие статуса филиала иностранной компании, соответствие пороговому уровню дохода и правильное заполнение заявления в налоговый орган. Соблюдение всех этих условий позволит предприятию перейти на более упрощенную систему налогообложения и получить ряд преимуществ в уплате налогов.
Основные условия миграции на УСН
Переход с единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) на упрощенную систему налогообложения (УСН) предусматривает выполнение следующих условий и процедур:
- Осуществление смены системы налогообложения допустимо только после истечения срока действия договора аренды, использования или собственности на земельные участки и иные имущественные объекты, в течение которого ЕСХН был применен.
- В случае применения ЕСХН на основе принадлежности земельных участков или имущества лицу, не являющемуся организацией, необходимо прекратить применение ЕСХН до окончания срока действия вышеуказанного договора.
- Для перехода на УСН необходимо составить документацию, которая подтверждает прекращение применения ЕСХН, включая сведения о смене системы налогообложения и копию документа, удостоверяющего право на земельные участки и имущество.
- Подача документов производится в налоговый орган, по месту нахождения земельных участков или имущества, на применение которого осуществлялся ЕСХН, в течение 5 рабочих дней с момента расторжения договора и прекращения его применения.
- После подачи документов налоговый орган рассматривает заявление и документацию в течение 10 рабочих дней.
- В случае положительного решения налогового органа, УСН может быть применена с момента окончания срока действия договора, установленного для ЕСХН.
- Переход на УСН создает обязательства по уплате налогов и сборов, предусмотренных Упрощенной системой налогообложения.
В случае несоблюдения вышеуказанных условий и процедур, переход на УСН может быть признан недействительным, а лицо подлежит обязательствам по ЕСХН, как и ранее.